종합 vs 근로소득세 차이 (납부기준, 공제)

세금은 모든 국민의 의무지만, 정작 자신이 어떤 소득세를 납부하고 있는지 정확히 이해하고 있는 사람은 많지 않습니다. 특히 종합소득세와 근로소득세는 같은 ‘소득세’이지만, 적용 대상과 신고 방법, 공제 방식 등에서 큰 차이가 존재합니다. 프리랜서, 자영업자, 투잡 직장인, 강사 등 다양한 소득원이 있는 사람일수록 이 둘의 차이를 명확히 알아야 세금 문제에서 실수하지 않습니다. 이번 글에서는 종합소득세와 근로소득세의 차이를 ‘납부기준’과 ‘공제 방식’을 중심으로 명확하게 비교 정리합니다.

납부기준의 차이: 신고 방식과 절차가 다르다

근로소득세는 일반적으로 직장인이 월급을 받을 때 원천징수되는 형태이며, 연말정산으로 마무리됩니다.
종합소득세는 다양한 소득을 본인이 직접 신고하고 납부해야 하는 세금입니다.

구분	근로소득세	종합소득세
과세 대상	급여, 상여금 등 근로소득	사업, 프리랜서, 임대, 기타소득 등
납부 방식	회사 원천징수 → 연말정산	본인 직접 신고 및 납부 (5월)
신고 여부	일반적으로 불필요	정기신고 필수
신고 플랫폼	회사 내부 시스템	홈택스, 세무서

※ 참고: 근로소득 외 추가 소득이 있다면 종합소득세 신고 대상입니다.

공제 항목과 방식의 차이: 적용 범위가 다르다

근로소득세 공제 방식

• 인적공제
• 보험료 공제
• 교육비/의료비/기부금 공제
• 연금저축/IRP 세액공제

종합소득세 공제 방식

• 필요경비 공제 (사업 관련 비용)
• 소득공제 (보험, 교육비, 기부금 등)
• 세액공제 (연금저축, 의료비 등)
• 특별세액공제 (자녀 세액공제, 중소기업 감면 등)

구분	근로소득세	종합소득세
공제 자동 반영	O (회사 연말정산)	X (직접 입력 필요)
필요경비 공제	X	O
공제 항목	제한적	다양함
증빙 제출	회사 제출	본인 제출 또는 보관

대상자별 고려사항과 절세 전략

• 근로소득 + 투잡: 연말정산 외 추가 수입(강의료 등)은 종합소득세 신고 대상
• 프리랜서/자영업자: 직접 신고, 경비·공제 항목 꼼꼼히 확인
• 단순 근로자: 연말정산 준비 철저히, 환급 최대화 전략 필요

결론: 소득 유형에 따라 세금 전략은 달라야 한다

근로소득세는 회사가 대부분 처리해주는 반면, 종합소득세는 납세자가 스스로 계획하고 신고해야 합니다. 두 제도는 목적이 다르고, 공제 방식도 완전히 다릅니다. 내가 어떤 소득을 가지고 있는지 정확히 파악하고, 세금 납부와 공제 전략을 적절히 활용하는 것이 2025년 절세의 핵심입니다.