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부가가치세 신고에서 가장 중요한 요소 중 하나는 **“공제 가능한 매입과 공제 불가능한 매입을 정확히 구분하는 것”**입니다.
부가세는 원칙적으로 사업과 직접 관련된 지출, 세금계산서에 부가세가 명확히 표시된 지출만 공제가 가능합니다.
그러나 실무에서는 공제 대상이 아님에도 불구하고 실수로 매입세액 공제에 포함하여 가산세가 발생하는 경우가 매우 많습니다.
아래는 2025년 기준 부가세 공제가 불가능한 항목 50가지를 업종 상관없이 정리한 리스트입니다.
부가세 신고 전에 이 목록만 체크해도 대부분의 오류를 방지할 수 있습니다.
■ 1. 개인 소비 관련 항목(업종 무관 공제 불가)
- 개인 식비
- 개인 카페 이용비
- 개인 온라인 쇼핑 지출
- 개인 병원·약국 지출
- 개인 쇼핑용 의류·잡화
- 가족 선물 구매 비용
- 여행·휴가 관련 비용
- 개인용 가전제품(냉장고·세탁기 등)
- 개인 미용·피부관리 비용
- 개인 취미 활동 관련 지출
■ 2. 복리후생·접대 관련 공제 불가 항목
- 직원 식대(사내 급식비 제외 대부분 불가)
- 야근 식비·야식 비용
- 직원 커피·다과 비용
- 회식비(부가세 공제 불가)
- 외부 접대비
- 경조사비(축의금·부의금 등)
- 사내 선물 비용
- 기념일 선물·상품권 구입
- 직원 생일·경조사 관련 비용
- 간식 구입비
■ 3. 차량 관련 공제 불가 항목(개인용 대부분 불가)
- 개인 승용차 구매 비용
- 개인 승용차 리스·렌트 비용
- 개인 차량 주유비
- 개인 차량 보험료
- 일반 정비·수리비(업무용 차량 제외)
- 개인 차량 주차비
- 개인용 타이어·부품 구매비
- 차량 세차비
(※ 업무용자동차로 구분·등록된 경우는 일부 공제 가능)
■ 4. 사업 무관 지출 공제 불가 항목
- 개인 용도로 사용한 휴대폰 요금
- 가족 명의로 지출한 통신비
- 부동산 구입 시 취득세·등록세
- 사업과 무관한 교육비
- 개인 보험료
- 사업과 직접 관련 없는 장비·가구
- 개인 임대료
- 홈쇼핑 개인 구매비
- 동호회·협회 개인 활동비
- 사업과 무관한 기부금 비용
■ 5. 증빙이 불완전하거나 부가세가 없는 항목
- 간이영수증(부가세 표시 없음)
- 현금영수증(부가세 공제 불가)
- 부가세 미표시 해외 결제
- 세금계산서가 없는 대금 지급
- 폐업자에게 받은 세금계산서
- 허위·가공 세금계산서
- 사업자등록번호 누락된 영수증
■ 6. 법으로 공제 불가가 명확한 항목
- 벌금·과태료
- 세금(소득세·주민세·취득세 등)
- 개인 연금·보험료
- 정치자금·특정 기부금
- 도박·유흥비 관련 지출
■ 결론: “부가세 공제 여부는 ‘사업 관련성 + 부가세 표시 + 적법 증빙’ 이 세 가지가 기준”
부가세 공제는 단순히 “영수증이 있다”가 기준이 아닙니다.
사업 관련성, 부가세 표기 여부, 정상적이고 적법한 증빙이라는 세 가지 요건을 충족해야만 공제가 가능합니다.
위 50가지는 실무에서 가장 자주 문제되는 항목으로,
부가세 신고 전 이 리스트만 점검해도 부적정 공제·가산세·세무조사 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.
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