"프리랜서로 할까? 사업자 등록할까?"
"어떤 게 세금이 적을까?"
"언제 바꾸는 게 유리할까?"
개인 사업을 시작하면 가장 먼저 마주하는 선택이 바로 프리랜서 vs 사업자입니다. 이 선택이 세금에 얼마나 영향을 미칠까요?
오늘은 두 방식을 완벽하게 비교 분석해드리겠습니다.
프리랜서와 사업자의 차이 🆚
기본 개념
프리랜서
- 사업자등록증 없음
- 고객이 3.3% 원천징수
- 별도 부가세 신고 안 함
- 종합소득세만 신고
사업자
- 사업자등록증 있음
- 부가세 10% 납부
- 종합소득세 신고
- 선택적 사항: 간이과세, 일반과세
프리랜서의 세금 처리 💰
원천징수 구조
3.3% 원천징수란?
- 소득세 3% + 지방소득세 0.3%
- 고객이 대신 떼가는 것
- 자동으로 국세청에 보고됨
실제 계산
계약금액 원천징수 실수령
| 100만원 | 3만3천원 | 96만7천원 |
| 500만원 | 16만5천원 | 483만5천원 |
| 1,000만원 | 33만원 | 967만원 |
프리랜서 세금 계산
연간 프리랜서 소득 1,000만원
1단계: 필요경비 공제
- 프리랜서 필요경비: 60% 인정 (일반적)
- 필요경비: 1,000만원 × 60% = 600만원
- 순이익: 400만원
2단계: 기타소득 분리과세 vs 종합과세
옵션 A: 분리과세 (22% 한 번에)
- 수익 1,000만원 × 22% = 220만원
- 빼낸 원천징수 33만원
- 추가 납부: 187만원
옵션 B: 종합과세 (다른 소득과 합산)
- 순이익 400만원 - 250만공제 = 150만원
- 세금: 약 30~50만원
- 빼낸 원천징수 33만원
- 환급 또는 적음
→ 종합과세가 훨씬 유리!
프리랜서 장점
✅ 간단한 신고
- 별도 부가세 신고 안 함
- 5월 종합소득세만 신고
✅ 낮은 소액
- 연 1,000만원 이하면 세금 거의 없음
✅ 유연한 사용처
- 비용 처리가 비교적 자유로움
사업자의 세금 처리 💼
부가세 구조
부가세란?
- 매출에서 받을 세금 10% - 매입에서 낸 세금 10%
- 차이나는 부분만 납부
- 6개월마다 신고
실제 계산
항목 금액
| 매출액 | 2,000만원 |
| 받을 세금 (10%) | 200만원 |
| 매입액 | 800만원 |
| 낼 세금 (10%) | 80만원 |
| 실제 부가세 | 120만원 |
사업자 소득세 계산
연간 사업 매출 2,000만원
1단계: 필요경비 공제
- 일반서비스업: 70.4% 인정
- 필요경비: 2,000만원 × 70.4% = 1,408만원
- 순이익: 592만원
2단계: 소득세 계산
- 순이익: 592만원
- 소득세 (8% 평균): 약 47만원
3단계: 부가세 추가
- 부가세 (6개월): 약 120만원
총 세금
- 소득세: 47만원
- 부가세: 120만원
- 합계: 167만원
사업자 장점
✅ 높은 경비 인정
- 70% 이상 필요경비 인정
- 경비처리가 더 넓음
✅ 세금계산서 발행
- B2B 거래에서 선호됨
- 신뢰도 높음
- 거래처 확장 가능
✅ 손실이월
- 3년 손실 이월 가능
- 향후 수익과 상쇄
프리랜서 vs 사업자 세금 비교 📊
연간 수입별 세금 비교
케이스 1: 연 500만원
프리랜서
- 순이익: 500만원 × 40% 경비 = 300만원
- 세금: (300만-250만공제) × 22% = 11만원
- 원천징수: 16.5만원
- 최종 환급: 5.5만원
사업자
- 순이익: 500만원 × 70% 경비 = 150만원
- 소득세: 약 12만원
- 부가세: 약 25만원
- 총 세금: 37만원
→ 프리랜서가 유리 (환급까지!)
케이스 2: 연 2,000만원
프리랜서
- 순이익: 2,000만원 × 40% = 1,200만원
- 세금: (1,200만-250만공제) × 22% = 209만원
- 원천징수: 66만원
- 실제 납부: 143만원
사업자
- 순이익: 2,000만원 × 70% = 1,400만원
- 소득세: 약 112만원
- 부가세: 약 60만원
- 총 세금: 172만원
→ 프리랜서가 조금 유리
케이스 3: 연 5,000만원
프리랜서
- 순이익: 5,000만원 × 40% = 3,000만원
- 세금: (3,000만-250만공제) × 22% = 605만원
- 원천징수: 165만원
- 실제 납부: 440만원
사업자
- 순이익: 5,000만원 × 70% = 3,500만원
- 소득세: 약 280만원
- 부가세: 약 150만원
- 총 세금: 430만원
→ 비슷하거나 사업자 조금 유리
세금 외 주요 차이점 🔍
신용도
프리랜서
- 사업자등록증 없음
- 개인 신용 카드 사용
- 대출 승인 어려움
사업자
- 사업자등록증 있음
- 사업자 신용으로 평가
- 사업자 대출, 신용카드 가능
거래처
프리랜서
- 소수 거래처와 직거래
- 개인 대상 주로
사업자
- 법인, 회사 거래 가능
- 세금계산서 발행으로 신뢰
- 거래처 확장 용이
비용
프리랜서
- 세무사 비용: 월 20~30만원 (선택)
- 장부 작성: 간단
사업자
- 세무사 비용: 월 50~100만원 (거의 필수)
- 회계 프로그램: 월 10~20만원
- 장부 작성: 복잡 (매월)
선택 기준 🎯
프리랜서를 선택하세요
✅ 조건
- 연간 수입 2,400만원 미만
- 소수 거래처와 거래
- 간단한 업무 구조
- 초기 사업 단계
✅ 직종
- 프로그래머, 디자이너 (소수 프로젝트)
- 라이터, 번역가
- 강사, 컨설턴트 (개인 고객)
- 온라인 기반 업무
사업자를 선택하세요
✅ 조건
- 연간 수입 2,400만원 이상
- 여러 거래처와 거래
- B2B 비즈니스
- 장기적 사업 계획
✅ 직종
- 수입이 많은 프리랜서
- 소규모 대행사, 컨설팅회사
- 온라인 쇠마트스토어 운영
- 식음료, 소매점 운영
전환 시 주의사항 ⚠️
프리랜서 → 사업자 전환
할 때
- 연 수입 2,400만원 달성했을 때
- 법인 거래처 증가했을 때
- 장기 사업 계획 수립했을 때
주의사항
- 세무서에 사업자등록
- 부가세 과세 등록
- 기존 계약 검토 (원천징수 제외)
사업자 → 프리랜서 전환
할 때
- 사업 정리 (폐업)
- 부가세 부담이 크다고 판단
- 프리랜서로 특정 프로젝트만 진행
주의사항
- 공식 폐업 신고 필수
- 부가세 정산 필요
- 기존 거래처 확인
실제 선택 사례 📌
사례 1: 웹 디자이너 A
상황
- 초기 월 수입: 200~300만원
- 거래처: 1~2명 고정 클라이언트
- 안정성: 낮음
선택: 프리랜서
- 이유: 간단한 신고, 낮은 세금
- 결과: 월 10~15만원 절세
2년 후
- 월 수입: 600만원 (연 7,200만원)
- 거래처: 5~10개 법인 고객
- 안정성: 높음
재선택: 사업자 등록
- 이유: 세금계산서 필수, 거래처 요구
- 결과: 월 세무사 비용 50만원 추가, 하지만 거래처 확대로 수입 30% 증가
사례 2: IT 프리랜서 B
상황
- 월 수입: 1,000만원 (연 1억2,000만원)
- 거래처: 다수 법인
- 요구사항: 세금계산서 필수
선택: 사업자 등록
- 이유: 거래처 요구 (필수조건)
- 처음부터 사업자로 시작
세금 구조
- 소득세: 월 40~50만원
- 부가세: 월 30~50만원 (6개월 기준)
- 세무사: 월 80만원
- 합계: 월 150~180만원
자주 묻는 질문 (FAQ) ❓
Q1. 프리랜서와 사업자 중 어느 쪽이 더 유리한가요? A. 연 2,000~2,400만원까지는 프리랜서가 유리. 그 이상이면 사업자.
Q2. 프리랜서인데 세금계산서를 달라고 해요. 어떻게 하나요? A. 2가지 방법: ① 사업자 등록 ② 계산서 발행 (원천징수 제외 계약)
Q3. 원천징수를 안 하면 어떻게 되나요? A. 불법입니다. 계약 위반이며, 나중에 가산세 문제 가능.
Q4. 프리랜서가 부가세를 내야 하나요? A. 아닙니다. 프리랜서는 부가세 신고 대상 아님.
Q5. 사업자 등록하면 세금이 자동으로 증가하나요? A. 아닙니다. 부가세 신고만 추가되고, 소득세는 비슷할 수 있음.
Q6. 프리랜서인데 손실이 났어요. 환급 받을 수 있나요? A. 네, 손실 이월 신청으로 다음해 수익과 상쇄 가능. (신고 필수)
Q7. 사업자등록을 했다가 취소할 수 있나요? A. 가능합니다. 폐업 신고 후 프리랜서로 전환 가능.
Q8. 부부가 함께 사업하면 프리랜서와 사업자 중 뭐가 낫나요? A. 수입에 따라 다릅니다. 세무사와 상담 추천.
📊 최종 선택 기준 체크리스트
신청 전에 확인하세요!
프리랜서 유지
✅ 연간 수입이 2,400만원 이하인가?
✅ 거래처가 1~2개인가?
✅ 간단한 신고를 원하나?
✅ 세무사 비용을 줄이고 싶은가?
사업자 등록
✅ 연간 수입이 2,400만원 이상인가?
✅ 거래처가 여러 개인가?
✅ 법인 거래가 많은가?
✅ 세금계산서 발행이 필요한가?
고민 중이라면
✅ 세무사와 상담했는가?
✅ 자신의 사업 구조를 파악했는가?
✅ 향후 3년 계획을 수립했는가?
마무리
프리랜서 vs 사업자의 선택은 수입 규모와 거래처 특성에 따라 결정됩니다.
핵심 3가지:
- 2,400만원이 분기점 - 이 이상이면 사업자 고려
- 거래처가 중요 - 법인 거래는 사업자 필수
- 세무사와 상담 - 정확한 계산 후 결정
처음부터 완벽하게 선택할 필요는 없습니다. 사업 규모에 따라 유연하게 조정하세요!
다음 글 예고
다음 시간에는 '배당금 세금 처리 완벽 가이드'를 다룹니다. 주식으로 받는 배당금, 세금은 얼마나 나올까요?
본 글은 2024년 세법 기준으로 작성되었습니다. 개인별 상황에 따라 다를 수 있으니 정확한 상담은 세무 전문가와 하시기 바랍니다.