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사업을 시작하면 가장 먼저 고민하는 것 중 하나가
“추계로 신고할까, 장부를 쓸까?”입니다.
많은 사업자가
“매출이 크지 않으니 그냥 추계신고로 충분하다”고 생각합니다.
하지만 같은 매출이라도 경비 처리 방식에 따라 세금은 크게 달라질 수 있습니다.
핵심은 단 하나입니다.
경비를 어떻게 인정받느냐의 차이입니다.
1. 추계신고란 무엇인가?
추계신고는 실제 경비를 계산하지 않고,
국세청이 정한 단순경비율 또는 기준경비율을 적용해
소득을 계산하는 방식입니다.
예를 들어,
- 매출 1억 원
- 단순경비율 60% 적용
→ 자동으로 6천만 원을 경비로 인정
→ 과세소득 4천만 원으로 계산
장점은 간편함입니다.
하지만 단점은 실제 경비가 더 많아도 반영되지 않는다는 점입니다.
2. 장부신고란 무엇인가?
장부신고는
실제 발생한 경비를 증빙과 함께 기록하여
실제 소득을 계산하는 방식입니다.
- 매출 1억 원
- 실제 경비 7천만 원
→ 과세소득 3천만 원
즉, 실제 비용 구조가 평균보다 높다면
장부신고가 유리할 가능성이 큽니다.
3. 경비 인정 구조의 차이
① 추계신고의 경비
- 업종 평균을 기준으로 일괄 적용
- 개별 지출 증빙 불필요
- 실제 비용 구조 반영 불가
👉 편리하지만 맞춤형이 아닙니다.
② 장부신고의 경비
- 실제 지출 기준
- 증빙 필요
- 업종 평균과 달라도 인정 가능
👉 관리가 필요하지만 유연합니다.
4. 실제 세금 차이 예시
예를 들어 온라인 판매업자의 경우:
- 매출 1억 원
- 광고비·외주비 증가로 실제 경비 75%
추계 경비율이 60%라면
추계신고 시 과세소득은 4천만 원입니다.
하지만 장부신고로 75%를 인정받으면
과세소득은 2천5백만 원으로 줄어듭니다.
이 차이는 소득세 누진구간에서
수백만 원 차이로 이어질 수 있습니다.
5. 반대로 추계가 유리한 경우
모든 경우에 장부가 유리한 것은 아닙니다.
- 실제 경비가 평균보다 낮은 경우
- 사업 구조가 단순한 경우
- 매출 규모가 작은 초기 단계
이 경우 추계가 오히려 간편하고 유리할 수 있습니다.
6. 조사 리스크 차이
추계신고는 평균 구조에 맞춰 계산되므로
특이 패턴이 적습니다.
반면 장부신고는
경비율이 평균과 크게 차이 날 경우
설명이 필요합니다.
하지만 증빙이 충분하다면
오히려 장부가 더 투명한 구조가 됩니다.
7. 결정 기준은 ‘실제 경비율’
선택 기준은 단순합니다.
- 내 실제 경비율은 얼마인가?
- 업종 평균과 얼마나 차이 나는가?
- 증빙을 충분히 준비할 수 있는가?
이 세 가지를 비교하면 답이 나옵니다.
8. 성장 단계라면 재검토 필요
매출이 증가하거나
광고·외주비가 늘어나는 시점에서는
추계신고가 불리해질 가능성이 큽니다.
성장 단계에서는
장부 전환을 고려해야 합니다.
추계 vs 장부 경비 차이 핵심 정리
| 경비 기준 | 업종 평균 | 실제 지출 |
| 증빙 필요 | 거의 없음 | 필수 |
| 유연성 | 낮음 | 높음 |
| 관리 난이도 | 낮음 | 높음 |
| 절세 가능성 | 제한적 | 구조에 따라 큼 |
결론: 간편함과 정확함 사이의 선택
추계신고는 간편합니다.
장부신고는 정확합니다.
중요한 것은
“어떤 방식이 더 편한가”가 아니라
“내 사업 구조에 무엇이 더 맞는가”입니다.
오늘 계산해 보세요.
- 내 실제 경비율은 얼마인가?
- 평균보다 높은가, 낮은가?
- 증빙 관리가 가능한가?
이 질문에 답할 수 있다면
이미 절반은 결정된 상태입니다.