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원천세 세율 총정리 — 근로·사업·기타소득 한눈에

hyeyeong85 2026. 6. 15. 07:57

원천세 세율 2026 — 근로·사업·기타·이자배당 소득별 완전 정리

원천세 세율 가이드 2026

프리랜서에게 100만 원 줄 때
정확히 얼마를 공제해야 할까요?

사업소득 3%, 기타소득 20%, 근로소득 간이세액표 — 소득 유형마다 세율이 다릅니다.
잘못 공제하면 나중에 사업자가 추가 납부하거나 직원이 환급을 못 받습니다.

내 소득 유형 세율 바로 확인

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#홈택스신고방법 #가산세주의 #세율확인하기

원천세 세율은 소득 종류에 따라 완전히 다릅니다.
지방소득세(소득세의 10%)를 포함한 실제 공제율을 아래에서 확인하세요.

문제 인식

프리랜서에게 용역비를 줄 때 "3.3% 공제하면 되지"라고 알고 계신 분들이 많습니다. 맞습니다. 하지만 강사료나 원고료는 같은 프리랜서여도 기타소득으로 분류돼 8.8%(지방소득세 포함)를 공제해야 합니다. 소득 유형을 틀리면 나중에 가산세 대상이 됩니다.

공감

특히 사업소득 vs 기타소득 구분이 가장 혼란스럽습니다. 둘 다 개인에게 지급하는 비용이지만, 계속적·반복적 용역이면 사업소득(3.3%), 일회성·우발적 소득이면 기타소득(8.8%)입니다. 잘못 적용하면 근로자에게도 불이익이 생깁니다.

해결책

아래에 2026년 기준 소득 유형별 원천세율(소득세 + 지방소득세 포함)을 카드 형태로 한눈에 정리했습니다. 실제 공제 계산 예시도 함께 확인하세요.

안내

세율 표 외에 사업소득·기타소득 구분 판단 가이드와 일용직 근로자 세율 계산법도 함께 정리했습니다. 2026년 달라진 제도(출산·육아 비과세 한도 상향 등)도 반영했습니다.

💡 표시된 세율은 모두 소득세 + 지방소득세(10%) 합산 기준입니다
예: 사업소득 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 실제 공제율 3.3%

💹 2026년 원천세 세율 — 한눈에 보기

아래 세율은 소득세와 지방소득세(소득세의 10%)를 합산한 실제 공제율입니다.

근로소득

정규직·계약직
직원 급여

간이세액표

월 급여·부양가족 수에 따라 세액이 달라짐 홈택스 간이세액표 조회 필수

사업소득

프리랜서·개인
사업자 용역비

3.3%

소득세 3% + 지방소득세 0.3% 계속·반복적 용역 제공 코드 A25 적용

기타소득

강사료·원고료
상금·경품

8.8%

소득세 8% + 지방소득세 0.8% 필요경비 60% 공제 후 과세 코드 A40 적용

이자·배당소득

예금이자·주식
배당금

15.4%

소득세 14% + 지방소득세 1.4% 금융기관이 원천징수 2,000만원 초과 시 종합과세

일용근로소득

일당 지급
일용직 근로자

6.6%

일당 15만원 초과분에 적용 근로소득공제 후 세율 6% 지방소득세 0.6% 별도

연금소득

공적·사적
연금 수령액

3.3~5.5%

연금 수령 나이에 따라 차등 70세 미만 5.5%, 80세 이상 3.3% 사적연금 1,500만원 초과 시 종합과세

📊 소득 유형별 상세 세율표

소득 유형	대표 사례	공제율 (지방세 포함)	비고
근로소득 (정규직)	월급·상여금	간이세액표	급여·부양가족 수에 따라 다름. 홈택스 간이세액표 적용
근로소득 (일용직)	일당 지급	6.6%	일당 15만원 공제 후 6% 적용. 지방세 0.6%
사업소득	프리랜서 용역비	3.3%	계속·반복적 용역. 소득세 3% + 지방세 0.3%
기타소득	강사료·원고료·상금	8.8%	필요경비 60% 공제 후 20% 과세. 실효 공제율 8.8%
이자소득	예금이자·채권이자	15.4%	소득세 14% + 지방세 1.4%
배당소득	주식배당·펀드분배금	15.4%	소득세 14% + 지방세 1.4%
퇴직소득	퇴직금	별도계산	근속연수·퇴직금액에 따라 계산. 홈택스 계산기 활용
연금소득 (사적)	IRP·연금저축 수령	3.3~5.5%	수령 나이에 따라 차등 적용. 1,500만원 초과 시 종합과세

🧮 기타소득 실제 공제 계산 예시 (강사료 100만 원 지급 시)

총 지급액 1,000,000원

필요경비 공제 (60%) - 600,000원

과세표준 400,000원

소득세 (20%) 80,000원

지방소득세 (소득세의 10%) 8,000원

총 원천징수액 88,000원 (실질 8.8%)

실제 지급액 912,000원

🔍 사업소득 vs 기타소득 — 판단 가이드

가장 많이 혼동하는 두 가지 소득의 구분 기준입니다. 잘못 적용하면 신고 오류 및 가산세 원인이 됩니다.

계속적·반복적으로 동일한 용역을 제공하나요?

매달 정기적으로 콘텐츠 제작, 디자인, 개발, 컨설팅 등을 제공하는 프리랜서라면 계속적 용역에 해당합니다.

YES → 사업소득 (3.3%)

일회성·우발적으로 발생한 소득인가요?

초청 강의 1회, 원고 기고 1건, 이벤트 사회, 경품 당첨 등 일시적으로 발생한 소득입니다.

YES → 기타소득 (8.8%)

헷갈린다면? 수령자에게 확인하세요

동일인에게 여러 건 지급하거나 사업자등록증이 있다면 사업소득, 그렇지 않고 단발성이면 기타소득이 안전합니다. 세무사 확인을 권장합니다.

불확실 → 세무사 상담 권장

위 기준을 적용해도 애매한 경우가 많습니다.
특히 유튜버 원고 작성, 온라인 강의 녹화, SNS 광고 콘텐츠 등
새로운 형태의 용역은 판단이 쉽지 않습니다.
내 케이스에 정확히 어떤 세율이 적용되는지 지금 바로 확인해보세요.

내 소득 유형 세율 지금 확인

💬 자주 묻는 질문

3.3%를 공제하지 않고 100만 원 전부 지급했습니다. 어떻게 해야 하나요?

원천징수를 하지 않은 경우 사업자(지급자)가 세금을 대신 납부해야 합니다. 이를 '원천징수 불이행'이라 하며 가산세가 부과됩니다. 수령자에게 3.3%에 해당하는 금액을 돌려받거나, 사업자가 부담하는 방식으로 처리해야 합니다. 빠른 시일 내 세무사 상담을 권장합니다.

원천징수 불이행 가산세 확인

일용직 알바생 일당 13만 원이면 원천세를 공제하지 않아도 되나요?

맞습니다. 일용근로소득은 하루 15만 원까지 근로소득공제가 적용되므로, 일당 15만 원 이하는 원천징수 세액이 0원입니다. 단, 신고 의무는 있으므로 원천세 신고서에 0원으로 무실적 신고해야 합니다.

일용직 세율 계산 상세 확인

2026년에 세율이 달라진 것이 있나요?

원천세 기본 세율은 2026년에도 동일합니다. 다만 육아·출산 관련 비과세 한도(2026년부터 자녀 1명당 월 20만 원으로 상향)와 연말정산 사업소득 추가 징수세액 분납 허용(10만 원 초과 시 2~4월 분납 가능) 등이 새로 적용됩니다. 세율 자체보다 공제·비과세 항목 변경에 주의하세요.

2026년 변경 사항 상세 확인

세율 하나 틀리면 가산세로 돌아옵니다

내가 지급하는 소득이 사업소득인지 기타소득인지
지금 바로 정확하게 확인해두세요.