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원천세를 제때 내지 않으면
두 가지 가산세가 동시에 붙습니다.
기본 3% + 하루마다 0.022%가 쌓입니다.
단, 총 가산세 한도는 미납세액의 50%로 제한됩니다. 지금 내 상황을 확인하세요.
원천세 가산세는 납부지연 가산세(3% + 일 0.022%)가 핵심입니다.
지급명세서 미제출 가산세도 별도로 부과되니 두 가지 모두 확인하세요.
원천세를 조금 늦게 내도 크게 문제없겠지 생각하셨나요? 원천세 납부지연 가산세는 미납세액의 3%가 즉시 붙고, 여기에 하루 0.022%가 추가로 누적됩니다. 100만 원을 30일 늦으면 약 3만 6,600원의 가산세가 부과됩니다.
더 큰 문제는 원천징수를 아예 하지 않은 경우입니다. 프리랜서에게 3.3%를 공제하지 않고 전액 지급했다면, 원천징수 불이행 가산세가 별도로 부과됩니다. 수령자에게 돌려받지 못하면 사업주가 고스란히 부담해야 합니다.
원천세 가산세는 최대 납부세액의 50%까지만 부과됩니다. 종류와 계산법을 알면 현재 내 상황에서 가산세가 얼마나 붙는지 파악할 수 있고, 빠른 납부로 추가 누적을 막을 수 있습니다.
아래에 2026년 기준 원천세 가산세 4종류, 공식과 시뮬레이션, 지급명세서 관련 가산세, 예방 체크리스트를 정리했습니다. 현재 내 상황에 맞게 확인해보세요.
단, 법정납부기한 다음 날부터 고지일까지는 10% 한도 적용
⚡ 원천세 가산세 4가지 종류
2026년 국세기본법 기준입니다. 원천세 관련 가산세는 크게 4가지로 구분됩니다.
납부지연 기본
납부 즉시 부과
기본 가산세
3%
미납·과소납부 세액의 3%
납부 지연 즉시 부과
일 0.022%와 합산 적용
납부지연 추가
하루마다 누적되는
일별 지연 가산세
0.022%
미납세액 × 0.022% × 경과일수
법정납부기한 다음날부터
납부일까지 1일 단위 누적
원천징수 불이행
원천징수를 아예
하지 않은 경우
3%+α
징수했어야 할 세액의 3%
+ 일 0.022% 가산세 적용
사업주가 전액 부담
지급명세서 관련
지급명세서 미제출
또는 불분명
1~2%
미제출: 지급금액의 2%
지연제출(3개월 내): 1%
불분명 기재: 1%
🧮 납부지연 가산세 공식 (국세기본법 제47조의5)
원천세 납부지연 가산세
미납세액 × 3%
+ 미납세액 × 0.022% × 경과일수
▶ 한도: 미납세액의 50% (고지일까지 기간분은 10% 한도)
※ 2019년 2월 12일 이후 기간분부터 일 0.022%(2.2/10,000) 적용
※ 납부고지서별·세목별 세액이 150만원 미만인 경우 일별 가산세 미적용
📊 실제 계산 시뮬레이션
상황: 납부세액 200만 원, 7월 10일 마감 후 30일 경과 (8월 9일 납부)
200만원 × 0.022% × 30일 + 13,200원
※ 가산세 한도 = 200만원 × 50% = 100만원. 위 계산(73,200원)은 한도 이내입니다.
※ 시간이 더 지날수록 일별 가산세가 계속 누적됩니다.
📄 지급명세서 관련 가산세
원천세 납부와 별개로 지급명세서 제출 의무가 있습니다. 미제출 시 별도 가산세가 부과됩니다.
| 위반 유형 | 제출 기한 | 가산세율 |
|---|---|---|
| 근로소득 지급명세서 미제출 | 다음 해 3월 10일 | 지급금액의 2% |
| 사업·기타소득 지급명세서 미제출 | 다음 해 3월 10일 | 지급금액의 2% |
| 간이지급명세서 미제출 (근로·사업) | 반기 종료 후 다음 달 말일 | 지급금액의 0.25% |
| 지급명세서 지연제출 (3개월 이내) | 기한 후 제출 | 지급금액의 1% |
| 지급명세서 불분명·허위 기재 | - | 지급금액의 1% |
특히 프리랜서(사업소득)나 기타소득을 지급한 경우 간이지급명세서(반기별)와
연간 지급명세서를 모두 제출해야 합니다. 내가 제출해야 할 서류가 있는지 지금 확인해보세요.
✅ 원천세 가산세 예방 체크리스트
- 월별 신고 사업장: 매월 10일을 캘린더 알림으로 등록해두기. 공휴일이면 다음 영업일로 자동 연장되지만 미리 확인 필수
- 반기납부 사업장: 7월 10일(상반기), 다음 해 1월 10일(하반기) 두 날짜만 체크. 미리 납부 예상액을 적립해두기
- 프리랜서 지급 시: 반드시 3.3% 공제 후 지급. 전액 지급했다면 수령자에게 3.3%를 돌려받거나 사업주가 부담
- 지방소득세 별도 납부: 홈택스 원천세 납부 후 위택스(wetax.go.kr)에서 지방소득세(소득세의 10%) 별도 납부 확인
- 지급명세서 제출: 연간 지급명세서(다음 해 3월 10일)와 간이지급명세서(반기 다음 달 말일) 모두 제출 완료 확인
- 무실적 신고: 지급 금액이 없어도 매월(또는 반기) 무실적 신고 제출. 누락 시 가산세 대상
💬 자주 묻는 질문
지금 바로 납부하기
원천징수 미이행 처리 방법 확인
지급명세서 제출 방법 확인
지금 납부하면 일별 가산세 누적을 즉시 멈출 수 있습니다
하루가 지날수록 0.022%씩 쌓이는 가산세,
지금 바로 신고·납부를 완료해 추가 손해를 막으세요.