연말정산 세액공제 항목 총정리

 

연말정산 세액공제 항목을 제대로 알면 환급금이 달라집니다. 의료비, 교육비, 기부금부터 연금저축까지 항목별 조건과 공제율을 정리했습니다.

 

연말정산 시즌이 다가오면 많은 직장인들이 “나는 얼마나 돌려받을까?” 고민하죠.
이때 핵심이 되는 항목 중 하나가 바로 세액공제 항목입니다.

세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 차감해주는 강력한 절세 도구입니다.
이번 글에서는 환급에 직접적인 영향을 주는 연말정산 세액공제 항목들을 전부 정리해드릴게요.

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✔ 세액공제 vs 소득공제, 뭐가 다를까?

구분정의예시

소득공제	과세표준(세율 계산 기준 소득)에서 차감	국민연금, 건강보험 등
세액공제	계산된 세금에서 직접 차감	의료비, 교육비, 기부금 등

👉 세액공제가 실질적인 환급금에 더 큰 영향을 미칩니다.

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✔ 대표 세액공제 항목 총정리

항목공제율한도 및 조건

의료비	15%	총급여 3% 초과분만 공제, 실손보험 제외
교육비	15%	본인, 배우자, 자녀, 부모 등 대상별 한도 존재
기부금	15~30%	1천만 원 이하 15%, 초과분 30% 공제
보장성 보험료	12%	최대 100만 원까지 (장애인 전용보험은 별도)
연금저축	12~15%	연 400만 원 한도 (총급여 5,500만 원 이하: 15%)
IRP	12~15%	연 300만 원 한도, 연금저축과 합산 700만 원까지
자녀세액공제	자녀 수별 정액 공제	최대 90만 원까지 (3자녀 이상일 경우 증가)
월세 세액공제	10~12%	총급여 7천만 원 이하, 조건 충족 시 적용
중소기업 취업청년	최대 90%	일정 조건 충족 시 5년간 소득세 감면

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✔ 세액공제 상세 설명

✅ 1. 의료비 세액공제

• 공제 대상: 본인, 배우자, 부모, 자녀 등
• 총급여의 3% 초과한 의료비에 대해 15% 공제
• 실손보험 보상액은 제외되므로 확인 필수

✅ 2. 교육비 세액공제

• 본인 대학원 학비: 공제 가능
• 자녀 학원비, 유치원비, 초중고 등록금 포함
• 부양가족당 교육비를 누가 냈는지가 중요 (지출자 기준)

✅ 3. 기부금 세액공제

• 정치자금, 지정기부금, 종교단체 기부금 등
• 기부금은 1,000만 원까지 15%, 초과분은 30% 공제

✅ 4. 보험료 세액공제

• 보장성 보험료 납입 시 12% 공제
• 장애인 전용 보험은 별도 15% 공제 가능

✅ 5. 연금저축 & IRP 세액공제

• 연금저축: 연 400만 원까지 12~15% 공제
• IRP(개인형 퇴직연금): 연 300만 원 한도
• 둘 다 합쳐 연 최대 700만 원까지 공제

✅ 6. 자녀 세액공제

자녀 수세액공제액

1명	150,000원
2명	300,000원
3명 이상	300,000 + 추가 1명당 200,000원

✅ 7. 월세 세액공제

• 총급여 7천만 원 이하 근로자
• 전용면적 85㎡ 이하 주택
• 연간 최대 750만 원까지 공제 대상 (공제율 10~12%)

✅ 8. 중소기업 취업청년 감면

• 만 15~34세 청년, 중소기업 입사 후 5년간 소득세 90% 감면
• 조건 충족 시 신청만 해도 큰 절세 혜택

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✔ 세액공제 항목 정리표 (한눈에 보기)

항목공제율공제 한도/조건

의료비	15%	총급여 3% 초과 금액
교육비	15%	자녀·본인 등 대상별 차등
기부금	15~30%	1,000만 원 이하: 15%, 초과: 30%
보험료	12%	연 100만 원 한도 (장애인 보험: 15%)
연금저축	12~15%	연 400만 원까지 (총급여 5,500만 원 이하: 15%)
IRP	12~15%	연 300만 원까지 (연금저축과 합산 700만 원 한도)
자녀세액공제	정액 공제	최대 90만 원까지
월세 세액공제	10~12%	총급여 7천만 원 이하, 조건 충족 시
청년 중소기업 감면	최대 90%	만 34세 이하, 중소기업 입사자

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✔ 마무리

세액공제 항목을 얼마나 알고 활용하느냐에 따라 환급금은 완전히 달라집니다.
특히 의료비, 교육비, 기부금은 누구나 적용 가능한 기본 항목이니 꼭 체크하세요.