"개인사업자로 하다가 법인으로 전환하면 세금이 줄까요?"
"법인이 정말 절세가 되나요?"
"언제 법인으로 전환해야 할까요?"
사업을 어느 정도 키운 사업가들이 고민하는 문제, 바로 개인사업자 vs 법인입니다. 세금 측면에서 어떤 게 유리할까요?
오늘은 법인 설립 시 절세 전략을 완벽하게 정리해드리겠습니다.
개인사업자 vs 법인 기본 비교
세금 구조 차이
항목개인사업자법인| 소득세 | 누진세 6~45% | 기본 22% |
| 부가세 | 10% (표준) | 10% (표준) |
| 지방세 | 소수세 포함 | 법인세 10% |
| 개인 인출 | 자유 | 배당금 (추가세) |
| 손실이월 | 제한적 | 5년 이월 |
| 사회보험 | 자진신고 | 의무 가입 |
세금 계산 방식의 차이
개인사업자
매출 - 경비 = 순이익
순이익 × 누진세율 = 소득세
(6~45% 세율)법인
매출 - 경비 = 이익
이익 × 22% = 법인세
+ 배당금 수령 시 15.4% 추가세법인의 장점 💰
1. 낮은 세율
개인사업자 누진세
- 순이익 1,000만원: 6% = 60만원
- 순이익 3,000만원: 24% = 720만원
- 순이익 5,000만원: 35% = 1,750만원
법인 고정세율
- 이익 1,000만원: 22% = 220만원
- 이익 3,000만원: 22% = 660만원
- 이익 5,000만원: 22% = 1,100만원
→ 고소득자일수록 법인이 유리!
2. 손실이월
개인사업자
- 손실 이월 불가
- 그 해 손실은 버려짐
법인
- 5년까지 손실 이월
- 이후 이익과 상쇄
3. 비용 인정 범위 넓음
법인 가능한 것들
- 임원급여 (합리적 범위)
- 업무용 자동차 (감가상각)
- 회의비, 교육비
- 개인 사용 일부도 부분 인정
법인의 단점 ⚠️
1. 이중 과세
구조
법인 이익 1,000만원
- 법인세 (22%) 220만원
= 처분가능이익 780만원
배당금으로 수령 시
- 배당세 (15.4%) 120만원
= 최종 660만원실제 세율: 34%!
2. 복잡한 회계 처리
비용 증가
- 세무사 비용: 월 50~100만원
- 회계 프로그램: 월 10~20만원
- 법인 유지비: 월 30~50만원
시간 투자
- 월별 장부 작성
- 분기별 부가세 신고
- 연말 법인세 신고
3. 사회보험료 부담
개인사업자
- 국민건강보험: 선택
- 국민연금: 선택
법인
- 건강보험: 의무 (9% 상회사 부담)
- 고용보험: 의무 (0.25% 회사 부담)
- 산재보험: 의무 (업종별)
법인 절세 가능 연간 소득 기준 📊
분기점 계산
개인사업자 vs 법인
순이익개인세법인세+배당세유리한 쪽| 1,000만원 | 60만원 | 220만원 | 개인 ⭐ |
| 2,000만원 | 240만원 | 440만원 | 개인 ⭐ |
| 3,000만원 | 720만원 | 660만원 | 법인 ⭐ |
| 5,000만원 | 1,750만원 | 1,100만원 | 법인 ⭐ |
| 1억원 | 4,350만원 | 2,200만원 | 법인 ⭐ |
결론: 연 순이익 3,000만원 이상이면 법인 고려
법인 절세 전략 🎯
전략 1: 임원급여 적절히 배분
원칙
- 합리적 범위 내 임원급여
- 세금 비용 인정
예시: 연 이익 5,000만원
전략 1 - 임원급여 없음:
- 이익: 5,000만원
- 법인세 (22%): 1,100만원
- 배당금 4,000만원 수령
- 배당세 (15.4%): 616만원
- 최종 세금: 1,716만원
전략 2 - 임원급여 3,000만원:
- 임원급여: 3,000만원 (급여세 원천징수)
- 원천징수 (8% 평균): 240만원
- 남은 이익: 2,000만원
- 법인세 (22%): 440만원
- 배당금 1,500만원 수령
- 배당세 (15.4%): 231만원
- 최종 세금: 911만원
→ 절세: 805만원!
전략 2: 배당금 조절
상황
- 법인에 이익 쌓이고 있음
- 개인 필요 자금만 뽑기
효과
- 배당금 수령 시에만 배당세
- 법인 내에 쌓아두면 세금 안 남
- 향후 사업확장에 사용 가능
예시
- 법인 연이익: 5,000만원
- 개인 필요: 2,000만원
- 배당금 2,000만원만 수령
- 배당세: 308만원
- 법인에 3,000만원 유보
전략 3: 5년 손실이월
상황
- 초기 사업으로 손실 발생
- 향후 이익 예상
활용
- 초기 3년 손실 누적: -1억원
- 4년차부터 이익 발생
- 손실과 이익 상쇄
- 세금 절감
예시
- 1년차: -3,000만원 손실
- 2년차: -2,000만원 손실
- 3년차: -3,000만원 손실
- 4년차: 5,000만원 이익
- 실제 과세 이익: 5,000만원 - 8,000만원 = -3,000만원 (0원)
- 세금: 0원 (손실 전부 이월)
법인 전환 시 주의사항 ⚠️
비용 계산
법인 설립에 드는 비용
- 등록세: 약 100~200만원 (자본금에 따라)
- 세무사 비용: 약 200~300만원
- 회계 시스템: 약 100~200만원
- 초기 비용: 400~700만원
연간 운영 비용
- 세무사: 월 50~100만원 = 연 600~1200만원
- 회계 프로그램: 월 10~20만원 = 연 120~240만원
- 연간 비용: 720~1,440만원
법인 전환 시점
추천 조건
- 연 순이익 3,000만원 이상
- 안정적 수익 창출
- 향후 성장 계획
피해야 할 시점
- 초기 사업 (불안정)
- 손실 우려
- 운영 자금 부족
법인 설립 절차 📋
준비 단계
- 사업계획 수립
- 자본금 결정
- 주인 구성 (1인, 부부, 여럿)
- 사업 목표
- 법인명 확인
- 중복 확인
- 간단한 이름 추천
- 자본금 통장 개설
- 임시 통장 개설
- 자본금 입금
설립 단계
- 정관 작성
- 사업 방식 정의
- 임원 구성
- 등기 신청
- 관할 법원에 신청
- 약 1주일 소요
- 세무 신고
- 세무서 등록
- 사업자등록
- 부가세 과세 등록
자주 묻는 질문 (FAQ) ❓
Q1. 법인이면 정말 세금이 적나요? A. 고소득(3,000만원 이상)일 때만 절세. 저소득이면 법인이 더 비쌈.
Q2. 1인 법인도 절세가 될까요? A. 네, 절세 원리는 같습니다. 다만 운영비 때문에 이득이 적을 수 있음.
Q3. 부부가 함께 법인 설립하면 어떻게 되나요? A. 더 유리합니다. 임원급여를 둘에게 나눌 수 있으니까요.
Q4. 법인에서 개인에게 돈을 빌려줄 수 있나요? A. 가능합니다. 다만 이자세는 피해야 하니 세무사 상담 필수.
Q5. 법인 손실이 5년을 넘으면 어떻게 되나요? A. 버려집니다. 5년 내 이월하지 않으면 소멸.
Q6. 법인세를 덜 내려고 과다 비용 계상하면? A. 세무조사 대상. 적발 시 추징세 + 가산세 위험.
Q7. 배당금을 안 빼고 계속 쌓아두면? A. 법인세만 내고 배당세는 안 나옵니다. 하지만 향후 배당 시 내야 함.
Q8. 개인사업자에서 법인으로 전환 시 절세 방법은? A. 전환 시점과 방식이 중요합니다. 세무사와 상담 필수.
📌 법인 vs 개인사업자 최종 체크리스트
연간 순이익별로 확인하세요!
1,000~2,000만원
✅ 개인사업자 추천
✅ 법인 운영비 > 절세액
2,000~3,000만원
✅ 경계 구간
✅ 향후 성장 계획 따라 선택
3,000만원 이상
✅ 법인 추천
✅ 절세 효과 > 운영비
마무리
법인 설립은 순이익이 충분할 때만 의미가 있습니다.
핵심 3가지:
- 3,000만원 기준 - 이 이상이면 법인 고려
- 임원급여 활용 - 가장 효과적인 절세
- 세무사 상담 - 반드시 전문가와 함께
무작정 법인을 세우기보다는, 정확한 계산 후 선택하세요!
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다음 시간에는 '프리랜서 vs 사업자 선택 가이드'를 다룹니다. 어떤 선택이 더 유리할까요?
본 글은 2024년 세법 기준으로 작성되었습니다. 개인별 상황에 따라 다를 수 있으니 정확한 상담은 세무 전문가와 하시기 바랍니다.