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절세 가이드 2026
세율이 오른 지금,
세액공제를 놓치면 더 손해입니다.
법인세는 "깎는 것"이 내는 것보다 중요합니다.
중소기업이라면 최대 30% 특별감면부터 확인하세요.
법인세 절세의 핵심은 세액공제와 감면입니다. 과세표준을 낮추는 것보다 산출세액에서 직접 빼는 세액공제가 훨씬 효과적입니다.
우리 법인이 받을 수 있는 항목을 먼저 파악해두세요.
"법인세가 왜 이렇게 많이 나왔지?" — 세율이 높아서가 아니라 받을 수 있는 세액공제를 받지 못했기 때문일 수 있습니다. 중소기업 특별세액감면만 제대로 적용해도 수백만 원의 세금이 줄어듭니다.
연구개발 전담부서가 있는데 연구개발비 세액공제를 신청하지 않거나, 직원을 채용했는데 통합고용세액공제를 빠뜨리는 경우가 매년 상당수 발생합니다. 세무사에게만 맡기면 이런 항목이 누락되는 경우도 있습니다. 직접 확인해야 합니다.
아래에 2026년 기준 법인세 세액공제·감면 핵심 5가지를 정리했습니다. 각 항목의 공제율, 대상 요건, 자주 놓치는 포인트를 함께 확인하세요.
2026년 조세특례제한법 기준으로 작성했습니다. 최저한세 한도와 공제 적용 순서도 함께 안내합니다. 세액공제는 증빙 서류와 신청 여부가 핵심이므로 반드시 신고 전에 점검하세요.
단, 최저한세 한도 내에서만 적용 가능 — 한도 확인 필수
2026년 조세특례제한법 기준입니다. 각 항목의 공제율과 요건을 확인하세요.
중소기업 특별세액감면
(조특법 제7조)
5~30%
업종과 지역에 따라 법인세를 5%~30%까지 감면합니다. 제조업·IT·서비스업 등 대부분의 중소기업이 해당되며 소기업·중기업 여부와 소재 지역(수도권/비수도권)에 따라 감면율이 달라집니다. 가장 많은 법인이 활용하는 항목이지만 업종 코드 확인이 필수입니다.
연구개발비 세액공제
(조특법 제10조)
최대 25%
기업부설연구소 또는 연구개발 전담부서를 보유한 법인이 지출한 연구개발비의 일정 비율을 세액에서 공제합니다. 중소기업은 최대 25%까지 공제 가능합니다. 1억 원을 연구개발비로 지출하면 최대 2,500만원의 법인세가 절감됩니다. 연구소 인정 여부를 먼저 확인하세요.
통합고용세액공제
(조특법 제29조의8)
청년 1인당
2023년부터 고용증대·청년고용·사회보험료 등 5개 고용지원제도를 통합한 세액공제입니다. 청년 연령 기준이 15~34세로 확대되었습니다. 중소기업이 청년을 채용하면 1인당 최대 1,550만원(수도권 외)까지 세액에서 공제 가능합니다. 고용 인원 증가분에만 적용됩니다.
창업중소기업 세액감면
(조특법 제6조)
50~100%
수도권 과밀억제권역 외 지역에서 창업한 중소기업은 창업일로부터 5년간 법인세를 50%(청년 창업자는 100%)까지 감면받을 수 있습니다. 창업 업종·지역 요건이 있으므로 감면 적용 전 요건 충족 여부를 반드시 확인해야 합니다.
기술이전 소득 세액감면
(조특법 제12조)
25~50%
중소·중견기업이 특허권·실용신안권 등을 내국인에게 이전하여 발생하는 소득에 대해 법인세의 50%를 감면합니다. 자체 연구·개발한 특허를 2026년 12월 31일까지 대여하는 경우에는 25%를 감면받을 수 있습니다.
⚠️ 최저한세 — 공제에도 한도가 있습니다
세액공제·감면이 아무리 많아도 최저한세율 이하로는 납부세액이 내려가지 않습니다.
| 법인 규모 | 과세표준 기준 | 최저한세율 |
|---|---|---|
| 중소기업 | 전 구간 | 7% |
| 중견기업 | 전 구간 | 10% |
| 일반법인 | 1,000억원 이하 | 12% |
| 일반법인 | 1,000억원 초과 | 17% |
중소기업이라면 산출세액의 7%는 반드시 납부해야 합니다.
공제 항목을 최대한 챙겼을 때 실제 납부세액이 얼마인지
지금 바로 계산해보세요.
- 중소기업 여부 확인: 매출액·자산·직원 수 기준으로 중소기업 해당 여부 확인. 업종별 기준이 달라 반드시 검토 필요
- 기업부설연구소 등록: 연구개발비 세액공제를 받으려면 한국산업기술진흥협회(KOITA)에 연구소 인정을 받아야 함
- 채용 인원 관리: 통합고용세액공제는 전년도 대비 고용 증가분에 적용되므로 연도별 상시 고용 인원 기록 관리 필수
- 접대비 한도 확인: 접대비는 연 1,200만원+수입금액 비례 한도 초과분이 손금불산입되어 과세표준을 높임
- 감가상각 최대한 적용: 정률법·정액법 중 내 법인에 유리한 방법을 선택해 감가상각비를 최대한 계상
- 이월결손금 활용: 전기 결손금이 있으면 이월결손금 공제(과세표준의 80%까지, 중소기업 100%)를 활용해 과세표준 감소 가능
💬 자주 묻는 질문
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