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목차
"공제가 두 가지라고? 뭐가 다른데?"
"어떤 게 더 유리한 건가요?"
"둘 다 받을 수 있나요?"
연말정산을 하면서 가장 헷갈리는 개념이 바로 기본공제와 세액공제입니다. 이름도 비슷하고, 뭐가 다른지도 불분명하죠.
오늘은 이 두 개념을 완벽하게 정리해드리겠습니다.
기본공제 vs 세액공제 한눈에 비교 👀
개념 차이
항목기본공제세액공제| 무엇인가 | 소득에서 빼는 것 | 세금에서 빼는 것 |
| 적용 순서 | 먼저 적용 | 나중에 적용 |
| 효과 | 세금 계산 기초 감소 | 최종 세금 직접 감소 |
| 우월성 | 낮음 | 높음 |
| 예시 | 1. 소득 계산 | 2. 세금 계산 후 빼기 |
계산 구조
기본공제 (소득에서 빼기)
연봉 5,000만원
- 기본공제 150만원 (1명)
= 과세표준 4,850만원 (이것으로 세금 계산)세액공제 (세금에서 빼기)
과세표준 4,850만원
× 세율 6% (누진세)
= 세금 291만원
- 세액공제 (예: 월세공제 50만원)
= 최종 세금 241만원기본공제 이해하기 💰
기본공제란?
개념
- 소득세 계산 때 소득에서 빼는 금액
- 최소 생활비 개념
- 모든 근로소득자가 받음
기본공제 종류
1. 본인 기본공제: 150만원
- 모든 직장인 자동 적용
- 무조건 받음
2. 배우자 기본공제: 150만원
- 조건: 배우자 연소득 100만원 이하
- 부양가족이 1명 증가
3. 직계존속 기본공제: 150만원
- 조건: 부모 연소득 100만원 이하, 만 60세 이상
- 1명당 150만원
4. 직계비속 기본공제: 150만원
- 조건: 자녀 연소득 100만원 이하, 만 20세 이하
- 1명당 150만원
기본공제 계산 예시
가족 구성
- 본인 (직장인)
- 배우자 (소득 없음)
- 자녀 2명 (고등학생, 대학생)
- 부모님 (연금 100만원 이하)
기본공제 합계
- 본인: 150만원
- 배우자: 150만원
- 자녀 2명: 300만원
- 부모님: 300만원
- 총 900만원
세금 계산
- 연봉: 5,000만원
- 기본공제: -900만원
- 과세표준: 4,100만원
- 세금 계산 기초: 4,100만원
세액공제 이해하기 🎁
세액공제란?
개념
- 세금에서 직접 빼는 금액
- 실제 세금 감소 효과
- 기본공제보다 훨씬 유리
세액공제 종류
1. 자녀세액공제
- 첫째: 50만원
- 둘째: 100만원
- 셋째 이상: 100만원
2. 월세 세액공제
- 무주택자만: 최대 122만원 (연)
3. 의료비 세액공제
- 총급여 3% 초과분: 15%
4. 교육비 세액공제
- 자녀 교육비: 15%
5. 기부금 세액공제
- 기부금: 15%
6. 보험료 세액공제
- 국민연금, 건강보험: 15%
기본공제와 세액공제 효과 비교 📊
기본공제 효과
예시: 기본공제 150만원 추가
1단계: 소득 감소
- 소득: 5,000만원
- 기본공제: -150만원
- 과세표준: 4,850만원
2단계: 세금 계산
- 과세표준 4,850만원 × 6% = 291만원
- vs 원래 세금 (5,000만원 × 6%) = 300만원
- 절세액: 9만원
→ 기본공제 150만원 = 절세 9만원 (세율 6%기준)
세액공제 효과
예시: 세액공제 50만원 (월세공제)
1단계: 세금 계산 (기본 동일)
- 과세표준 4,850만원
- 세금 291만원
2단계: 세액공제 적용
- 세금 291만원
- 세액공제: -50만원
- 최종 세금: 241만원
→ 세액공제 50만원 = 절세 50만원 (100% 효과)
비교 결과
150만원의 공제 효과
- 기본공제 150만원: 세율 6% 적용 → 절세 9만원
- 세액공제 50만원: 직접 공제 → 절세 50만원
→ 세액공제가 훨씬 효율적!
기본공제 소득 요건 완벽 가이드 📋
100만원 기준 이해
연간 소득 100만원 이하
- 급여소득: 100만원 이하
- 사업소득: 100만원 이하
- 이자·배당: 100만원 이상이면 기본공제 탈락
주의: 공적연금은 제외
- 국민연금: 제외
- 공무원연금: 제외
- 이것들은 500만원 이상도 기본공제 가능
실제 판단 사례
케이스 1: 직장 다니는 성인 자녀
- 연봉: 2,000만원
- 판정: 100만원 초과 → 기본공제 불가
케이스 2: 대학생 아르바이트
- 연간 아르바이트: 80만원
- 판정: 100만원 미만 → 기본공제 가능 ✅
케이스 3: 퇴직한 부모님
- 국민연금: 월 100만원
- 판정: 공적연금이므로 → 기본공제 가능 ✅
케이스 4: 임대소득 있는 부모님
- 월세: 월 50만원 (연 600만원)
- 판정: 600만원 > 100만원 → 기본공제 불가
세액공제 중복 적용 규칙 ⚠️
중복 가능
✅ 다음은 모두 함께 적용 가능
- 자녀세액공제 + 월세공제
- 의료비공제 + 교육비공제
- 기부금공제 + 보험료공제
예시
- 월세공제: 50만원
- 의료비공제: 20만원
- 자녀공제: 50만원
- 합계: 120만원 세액공제
중복 불가
❌ 다음은 선택해야 함
- 자녀공제와 자녀세액공제 (기본공제 선택)
- 월세공제와 전세자금공제 (동시 불가)
실전 절세 전략: 기본공제 vs 세액공제 🎯
전략 1: 세액공제 최우선 확보
우선순위
- 자녀세액공제 (반드시)
- 월세공제 (무주택자)
- 의료비공제
- 교육비공제
이유
- 기본공제보다 효과 큼
- 의무로 받을 수 있는 것부터
전략 2: 세대주 선택으로 최적화
맞벌이 부부 예시
- 남편 연봉: 5,000만원
- 아내 연봉: 3,000만원
- 자녀 2명
- 월세: 월 60만원
안내 1: 남편을 세대주
- 기본공제: 본인 + 배우자 + 자녀 2 = 600만원
- 세액공제: 자녀 150만원 + 월세 50만원 = 200만원
안내 2: 아내를 세대주
- 기본공제: 본인 + 배우자 + 자녀 2 = 600만원
- 세액공제: 자녀 150만원 + 월세 50만원 = 200만원
→ 같은 경우 (하지만 배우자 소득이 크게 차이나면 다를 수 있음)
전략 3: 부양가족 최적 배분
형제자매가 여럿인 경우
- 부모님 기본공제는 1명만 가능
- 가장 소득 높은 사람이 공제받기
- 다른 형제는 기부금·의료비 등으로 세액공제 받기
자주 묻는 질문 (FAQ) ❓
Q1. 기본공제와 세액공제를 동시에 받을 수 있나요? A. 네, 대부분 동시에 적용됩니다. 자녀세액공제와 자녀 기본공제는 선택.
Q2. 기본공제 150만원의 절세 효과가 9만원이라고 했는데, 정확한가요? A. 소득과 누진세 구간에 따라 달라집니다. 평균 6~8% 정도입니다.
Q3. 부모님 기본공제를 받으려면 꼭 함께 살아야 하나요? A. 아닙니다. 따로 살아도 부양하면 기본공제 가능합니다.
Q4. 성인 자녀가 대학생인데 기본공제 받을 수 있나요? A. 만 20세 이하이고 소득이 100만원 이하면 가능합니다.
Q5. 세액공제와 기본공제 중 뭐가 더 좋은가요? A. 세액공제가 훨씬 좋습니다. 같은 금액이면 세액공제 우선.
Q6. 기본공제를 못 받으면 다른 형제가 받을 수 있나요? A. 네, 형제 중 누가 받을지 선택할 수 있습니다.
Q7. 배우자가 일시적으로 실업하면 기본공제 받을 수 있나요? A. 그 해 소득이 100만원 이하면 받을 수 있습니다.
Q8. 기본공제를 놓쳤는데 나중에 받을 수 있나요? A. 경정청구로 5년 내 수정 신청 가능합니다.
📌 기본공제 vs 세액공제 최종 체크리스트
연말정산 전에 확인하세요!
기본공제 확인 ✅ 부양가족 소득 모두 확인했나? (100만원 기준)
✅ 나이 요건 맞나? (자녀 20세 이하, 부모 60세 이상)
✅ 배우자 소득 100만원 이하인가?
✅ 부양가족 중복 공제는 아닌가?
세액공제 확인 ✅ 자녀세액공제 신청했나?
✅ 월세공제 조건 맞나? (무주택자)
✅ 의료비 600만원 이상인가?
✅ 교육비 다 챙겼나?
✅ 기부금·보험료 있나?
선택 사항 ✅ 기본공제와 중복 가능한가?
✅ 세액공제 중 선택해야 하는 게 있나?
✅ 부양가족 배분은 최적인가?
마무리
기본공제와 세액공제의 핵심 차이는 적용 시점입니다.
핵심 3가지:
- 기본공제: 소득에서 빼기 (간접 효과)
- 세액공제: 세금에서 빼기 (직접 효과)
- 세액공제가 더 유리: 같은 금액이면 세액공제 우선
두 개념만 제대로 이해해도 연말정산 때 훨씬 수월할 거예요!
다음 글 예고
다음 시간에는 '청약통장 소득공제 최대로 받기'를 다룹니다. 집 마련하면서 동시에 절세하는 방법!
본 글은 2024년 세법 기준으로 작성되었습니다. 개인별 상황에 따라 다를 수 있으니 정확한 상담은 세무 전문가와 하시기 바랍니다.