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목차
국세청 전송되었거나, 거래처에서 확인 처리한 (세금)계산서는 수정 사유에 따라 수정 (세금)계산서로 발행해야 합니다.
1. 발행사유에 따른 수정세금계산서 항목
발행 사유에 따른 수정세금계산서 항목은 아래를 참고 바랍니다.
📌 수정세금계산서란?
수정세금계산서는 이미 발행 및 국세청 전송된 세금계산서에 대해
기재사항 오류, 금액 변동, 계약 해제, 반품 등 일정한 사유가 발생했을 때
국세청이 정한 기준에 따라 정정 또는 취소, 재발행을 위해 작성하는 세금계산서입니다.
국세청은 단순한 실수로 인해 기존 세금계산서를 삭제하거나 무단으로 수정하는 것을 허용하지 않기 때문에,
법적 인정 사유에 해당하는 경우에만 수정세금계산서 발행이 가능합니다.
✅ 수정세금계산서가 필요한 경우는 총 6가지로 분류됩니다.
📍 1. 기재사항 착오정정
예: 사업자번호, 상호, 품목명, 작성일자 등 일부 항목을 잘못 입력한 경우
→ 원래 발행한 세금계산서의 모든 금액은 그대로 유지되며,
오류가 있는 항목만 수정해서 세금계산서를 다시 발행합니다.
수정 사유 코드: 1 (기재사항 착오정정)
※ 같은 작성일자 기준으로 1장의 수정세금계산서만 인정되므로 신중하게 작성해야 해요.
📍 2. 공급가액 변동 (증감)
예: 계약 후 공급가액이 일부 변경된 경우, 수량 추가 또는 할인 등
→ 금액이 증가한 경우에는 추가된 금액만큼,
감소한 경우에는 마이너스 금액으로 수정세금계산서를 발행해야 합니다.
수정 사유 코드: 2 (공급가액 증감)
※ 차액만 발행되며, 기존 세금계산서는 그대로 유효합니다.
※ 이 경우, 변동이 발생한 날짜 기준으로 작성일자를 설정해야 해요.
📍 3. 착오에 의한 이중발급
예: 동일한 세금계산서를 실수로 2번 발행한 경우
→ 원래 유효한 한 건을 제외한 중복 발행 건을 ‘0원 마이너스’ 처리로 수정세금계산서를 발행합니다.
수정 사유 코드: 3 (착오에 의한 이중발급)
※ 공급가액과 세액을 모두 마이너스로 입력해 정정 처리합니다.
※ 작성일자는 최초 발행일자 기준으로 작성해야 합니다.
📍 4. 환입 (반품 처리)
예: 상품 일부가 반품된 경우
→ 반품된 수량에 해당하는 공급가액과 세액을 마이너스로 입력해서 수정세금계산서를 작성합니다.
수정 사유 코드: 4 (환입)
※ 작성일자는 실제 반품일 기준으로 설정합니다.
※ 해당 건에 대해 이미 공급이 이뤄졌지만 일부 환불 상황이라면 꼭 이 절차를 따라야 해요.
📍 5. 계약의 해제
예: 전체 계약이 취소되었거나 납품 전 전체 금액이 반환된 경우
→ 해당 세금계산서 전액을 마이너스로 정정하여 수정세금계산서를 발행합니다.
수정 사유 코드: 5 (계약의 해제)
※ 마이너스 공급가액 및 세액 입력 필수
※ 계약 취소일을 기준으로 작성일자 입력
📍 6. 내국신용장 사후개설
예: 세금계산서 발행 후, 내국신용장이 사후에 개설된 경우
→ 기존 세금계산서의 과세유형을 ‘영세율’로 변경한 수정세금계산서를 발행합니다.
수정 사유 코드: 6
※ 해당되는 경우에만 선택, 일반적인 기업거래에서는 드물게 사용됩니다.
🧾 WEHAGO에서 수정세금계산서 발행하는 방법
- [세금계산서 조회] 메뉴에서 기존에 발행한 건을 조회
- 발행된 세금계산서의 상세보기 진입
- 하단의 [수정] 버튼 클릭
- 수정 사유 선택 (코드 1~6)
- 필요한 항목 수정 및 금액 조정
- 공동인증서 입력 후 발행 → 국세청 자동 전송 처리
※ WEHAGO에서는 자동으로 수정세금계산서 양식을 불러오며,
사유 코드별로 입력 항목이 다르게 표시되어 헷갈릴 걱정 없이 작성할 수 있어요 😊
🖐️ 수정 발행 시 꼭 기억해야 할 체크포인트!
- 단순 취소는 불가! 무조건 수정세금계산서 발행 필요
- 수정 사유에 따라 작성일자 기준, 금액 처리 방식이 모두 다름
- 국세청 전송된 세금계산서는 수정 외의 방법으로는 변경 불가
- 마이너스 계산서는 정확한 공급가액/세액 입력 필수
오늘은 국세청 전송 이후에도 수정이 필요한 경우,
정확한 사유에 따라 수정세금계산서를 작성하는 방법을 정리해드렸어요 😊
조금 복잡하게 느껴질 수 있지만, WEHAGO에서는 자동화된 시스템 덕분에
사유만 잘 선택하면 필요한 양식이 자동으로 제공돼 아주 편리하답니다.
혹시 여러분은 어떤 사유로 수정세금계산서를 발행해보셨나요?
또 가장 헷갈리는 부분은 무엇인가요? 댓글로 알려주시면 함께 해결해드릴게요!
다음에도 전자세금계산서 꿀팁으로 다시 찾아오겠습니다💡